लेखापरीक्षा समिति की रिपोर्ट

सदस्यता और उपस्थिति

यूके कॉर्पोरेट गवर्नेंस कोड 2024 के अनुसार, समिति में चार स्वतंत्र गैर-कार्यकारी निदेशक शामिल हैं और कंपनी के अध्यक्ष इसमें शामिल नहीं हैं। इस रिपोर्ट पर हस्ताक्षर करने की तिथि तक लेखापरीक्षा समिति के सदस्य जे क्लार्क (अध्यक्ष), जे कार्लिंग, एम स्विफ्ट और सी वॉल हैं। डी रॉबर्टसन 10 दिसंबर 2025 को अपनी सेवानिवृत्ति तक 2025 के दौरान समिति के अध्यक्ष थे। इस रिपोर्ट पर हस्ताक्षर करने की तिथि तक कार्यरत निदेशकों की जीवनियाँ निदेशक मंडल अनुभाग।

लेखापरीक्षा समिति का एक निर्धारित कार्यक्रम है, जो समूह के वित्तीय कैलेंडर में होने वाली घटनाओं से जुड़ा हुआ है। लेखापरीक्षा समिति की 2025 में तीन बैठकें हुईं। अधिक जानकारी कॉर्पोरेट गवर्नेंस अनुभाग।

अन्य उपस्थित

बाह्य लेखा परीक्षक, बोर्ड के अध्यक्ष, अन्य गैर-कार्यकारी निदेशक, समूह के सीईओ, समूह के सीएफओ, समूह के वित्तीय नियंत्रक, आंतरिक नियंत्रण प्रबंधक और समूह की कार्यकारी टीम (जीईटी) के सदस्य, आवश्यकतानुसार, आमंत्रण पर बैठकों में उपस्थित रहे।.

वर्ष के दौरान, लेखापरीक्षा समिति ने कार्यकारी निदेशकों की अनुपस्थिति में बाह्य लेखापरीक्षक से मुलाकात की।.

लेखापरीक्षा समिति ने समूह के सीईओ, समूह के सीएफओ, समूह के वित्तीय नियंत्रक, आंतरिक नियंत्रण प्रबंधक और कंपनी सचिव से प्रस्तुतियाँ प्राप्त कीं।.

कंपनी सचिव सभी बैठकों में उपस्थित रहते थे।.

संदर्भ की शर्तें

कार्यक्षेत्र की शर्तें लेखापरीक्षा समिति के कार्य के लिए एक ढांचा प्रदान करती हैं, जिसके तहत नीचे सूचीबद्ध गतिविधियों की गुणवत्ता, सत्यनिष्ठा, उपयुक्तता और प्रभावशीलता की समीक्षा और निगरानी की जाती है:

• वित्तीय विवरण और बाह्य वित्तीय रिपोर्टिंग
• आंतरिक नियंत्रण
• महत्वपूर्ण वित्तीय निर्णय
• अनुपालन कार्यक्रम
• आंतरिक लेखापरीक्षा कार्य की प्रभावशीलता
• जोखिम प्रबंधन प्रक्रिया और अभ्यास
• बाह्य लेखा परीक्षक के साथ संबंध और उसका प्रदर्शन।.

शासन

लेखापरीक्षा समिति के सभी सदस्य स्वतंत्र गैर-कार्यकारी निदेशक हैं और उनके पास अन्य बड़े, विविध संगठनों में वरिष्ठ पदों पर रहते हुए प्राप्त वित्तीय, जोखिम प्रबंधन या संबंधित व्यावसायिक अनुभव है।.

डी. रॉबर्टसन अप्रैल 2018 में अपनी नियुक्ति से लेकर दिसंबर 2025 में अपनी सेवानिवृत्ति तक लेखापरीक्षा समिति के अध्यक्ष रहे, और बोर्ड इस बात से संतुष्ट था कि उनके पास हालिया और प्रासंगिक वित्तीय, जोखिम प्रबंधन और नियंत्रण का अनुभव था। जे. क्लार्क को दिसंबर 2025 में लेखापरीक्षा समिति के नए अध्यक्ष के रूप में नियुक्त किया गया और वे एसेंट्रा पीएलसी और मार्शल्स पीएलसी में कार्यकारी सीएफओ के पदों से प्राप्त व्यापक अनुभव के साथ-साथ कैपिटा पीएलसी लेखापरीक्षा समिति की अध्यक्षता से उपयुक्त लेखापरीक्षा समिति का अनुभव लेकर आए हैं।.

अन्य लेखापरीक्षा समिति के सदस्यों के पास भी प्रासंगिक अनुभव है। 31 दिसंबर 2025 तक लेखापरीक्षा समिति के सदस्यों की जीवनियाँ निदेशक मंडल अनुभागहैं। बोर्ड का मानना ​​है कि लेखापरीक्षा समिति के सदस्य उस व्यावसायिक क्षेत्र में सक्षम हैं जिसमें ज़ोटेफोम्स कार्यरत है। लेखापरीक्षा समिति बोर्ड का समर्थन करती है और अपनी प्रत्येक बैठक के बाद उसे रिपोर्ट प्रस्तुत करती है। लेखापरीक्षा समिति के किसी भी सदस्य का वर्तमान बाह्य लेखापरीक्षक से कोई संबंध नहीं है।

लेखापरीक्षा समिति को बाह्य लेखापरीक्षकों तक स्वतंत्र पहुँच प्राप्त है और आवश्यकता पड़ने पर वह बाहरी पेशेवर सलाह भी ले सकती है। बाह्य लेखापरीक्षक को लेखापरीक्षा समिति के अध्यक्ष से सीधा संपर्क प्राप्त होता है, और लेखापरीक्षा समिति के अध्यक्ष समूह के मुख्य वित्तीय अधिकारी (सीएफओ) और वित्त विभाग के अन्य वरिष्ठ सदस्यों के साथ-साथ कंपनी सचिव से भी आवश्यकतानुसार संपर्क बनाए रखते हैं, ताकि वित्तीय नियंत्रण, जोखिम प्रबंधन और अनुपालन के संबंध में सुदृढ़ निगरानी और चुनौती सुनिश्चित की जा सके।.

लेखापरीक्षा समिति के एजेंडे में वार्षिक रूप से निर्धारित मदों का एक चक्र शामिल होता है, जो बाह्य लेखापरीक्षा की आवश्यकताओं और लेखापरीक्षा समिति के कार्यक्षेत्र में उल्लिखित अन्य प्रासंगिक मामलों को संबोधित करता है। लेखापरीक्षा समिति की सक्रियता और प्रासंगिकता सुनिश्चित करने के लिए एजेंडे चक्र की वार्षिक समीक्षा की जाती है। वित्तीय विवरणों और संबंधित घोषणाओं की सत्यता सुनिश्चित करना लेखापरीक्षा समिति का मूलभूत दायित्व है।.

31 दिसंबर 2024 की वार्षिक रिपोर्ट और 30 जून 2025 की छमाही रिपोर्ट को बोर्ड द्वारा अनुमोदित करने की अनुशंसा करते हुए, लेखापरीक्षा समिति ने समूह के मुख्य वित्तीय अधिकारी और बाह्य लेखापरीक्षक द्वारा निम्नलिखित मदों पर किए गए आकलन की समीक्षा, जांच और उस पर आपत्ति जताई:

• ओवरसीज कॉन्स्टेलेशन कंपनी एसए के व्यवसाय के अधिग्रहण के लिए अनुमानित प्रतिफल और उसका खुलासा।.
• स्थगित कर की पहचान की पर्याप्तता और उपयुक्तता
• व्यवसाय बंद होने पर एमईएल व्यवसाय इकाई में राजस्व का प्रस्तुतीकरण
• वित्तीय विवरणों को निष्पक्ष, संतुलित और समझने योग्य बनाने के लिए खुलासों की उपयुक्तता।.

लेखापरीक्षा समिति ने बाह्य लेखापरीक्षक द्वारा किए गए लेखापरीक्षा के दायरे और महत्व के मापन की उपयुक्तता पर भी सवाल उठाए। 31 दिसंबर 2025 को समाप्त हुए वर्ष की प्रक्रिया के अंतर्गत, लेखापरीक्षा समिति ने वित्तीय विवरणों के अपने मूल्यांकन पर रिपोर्ट प्रस्तुत की ताकि पारिश्रमिक समिति यह विचार कर सके कि क्या उसे 2025 के परिणामों पर विचार करते समय अपने विवेक का प्रयोग करने की आवश्यकता है।.

वर्ष के दौरान, लेखापरीक्षा समिति ने ज़ोटेफ़ोम्स की निरंतर संचालन संबंधी मान्यताओं पर भी विचार किया और एफआरसी के दिशानिर्देशों के अनुरूप जोखिम परिदृश्यों, लागू संवेदनशीलता की सीमा और विचारे गए संभावित प्रभावों को चुनौती दी। 31 दिसंबर 2025 को समाप्त वर्ष के लिए उपयोग किए गए जोखिम परिदृश्यों में कंपनी के संचालन के चुनौतीपूर्ण वैश्विक व्यापक आर्थिक वातावरण में जटिल रणनीतिक पहलों और स्थिरता सुधारों को लागू करने की आवश्यकता को दर्शाया गया, साथ ही उन क्षेत्रों को भी शामिल किया गया जिनकी व्यवसाय द्वारा नियमित रूप से निगरानी की जाती है, जैसे कि परिचालन और आपूर्ति श्रृंखला में व्यवधान, जो सामान्य चिंताएँ बनी रहीं। इन मूल्यांकनों पर विचार करने के बाद, लेखापरीक्षा समिति ने पुष्टि की कि वित्तीय विवरणों की तैयारी के लिए निरंतर संचालन के आधार का अनुप्रयोग उपयुक्त बना हुआ है।.

लेखांकन नीतियों का अनुप्रयोग

वर्ष के दौरान, लेखापरीक्षा समिति ने कंपनी की लेखांकन नीतियों के क्रियान्वयन की समीक्षा की, जिसमें विशेष रूप से उन क्षेत्रों पर ध्यान केंद्रित किया गया जिनमें महत्वपूर्ण विवेक की आवश्यकता होती है। समिति ने आकलन किया कि प्रमुख नीतियों को व्यवहार में कैसे लागू किया गया, जिनमें अनुमान लगाने की तकनीकें, IFRS के तहत अनुमत विकल्प और प्रबंधन के विवेक पर निर्भर क्षेत्र शामिल हैं, जो लेखापरीक्षा समिति के न्यूनतम मानक के तहत अपेक्षाओं के अनुरूप हैं।.

उन नीतियों पर विशेष ध्यान दिया गया जहां विकल्प मौजूद थे, जैसे कि आईएएस 12 "आयकर" और आईएफआरएस 3 "व्यावसायिक संयोजन", ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि चयनित उपचारों का औचित्य कंपनी के संचालन और परिस्थितियों के लिए उपयुक्त बना रहे।.

आंतरिक लेखा परीक्षा

तीन वर्षीय आंतरिक लेखापरीक्षा योजना की समीक्षा समिति द्वारा वर्ष के दौरान की गई और व्यावसायिक प्राथमिकताओं को ध्यान में रखते हुए इसे अद्यतन किया गया। आंतरिक लेखापरीक्षक ने 2025 की पहली छमाही में ज़ोटेफ़ोम्स पोलैंड की समीक्षा की, जिसमें प्रमुख व्यावसायिक नियंत्रणों की डिज़ाइन और परिचालन प्रभावशीलता शामिल थी। समीक्षा में यह निष्कर्ष निकाला गया कि नियंत्रण वातावरण प्रभावी था, जो आंतरिक नियंत्रणों को सुदृढ़ करने में स्थानीय वित्त टीम की दृढ़ प्रतिबद्धता और तत्परता को दर्शाता है। वर्ष के दौरान पहचानी गई समस्याओं को कम करने के लिए उचित प्रबंधन कार्रवाई की गई, जिनमें से कोई भी गंभीर नहीं थी। ये परिणाम ज़ोटेफ़ोम्स की सुदृढ़ नियंत्रणों और प्रक्रिया सुधारों के प्रति निरंतर प्रतिबद्धता को प्रदर्शित करते हैं।.

आंतरिक लेखा परीक्षक द्वारा 2025 की दूसरी छमाही में इन्वेंट्री नियंत्रणों की व्यापक समीक्षा की गई, जिसमें नियंत्रणों की डिज़ाइन और परिचालन प्रभावशीलता दोनों का आकलन किया गया। समीक्षा में पुष्टि हुई कि नियंत्रण प्रभावी थे और यह भी उजागर हुआ कि परिचालन टीम ने प्रक्रिया का गहन ज्ञान प्रदर्शित किया और विस्तृत एवं सावधानीपूर्वक दैनिक इन्वेंट्री गणना की। एक सुदृढ़ मानक इन्वेंट्री लागत निर्धारण और प्रावधान प्रक्रिया लागू थी, और प्रबंधन मैन्युअल कार्यों को कम करने के लिए स्कैनर्स को लागू कर रहा है, जिसका कार्यान्वयन 2026 की शुरुआत में नियोजित है।.

आंतरिक नियंत्रण

आंतरिक नियंत्रण प्रबंधक के नेतृत्व में आंतरिक नियंत्रण दस्तावेज़ीकरण और परीक्षण का एक वैश्विक कार्यक्रम पूरे वर्ष जारी रहा। पिछले वर्षों में हासिल की गई महत्वपूर्ण प्रगति के आधार पर, इस कार्यक्रम को पूरे समूह में और विस्तारित किया गया। ज़ोटेफ़ोम्स नॉर्थ अमेरिका, ज़ोटेफ़ोम्स पोलैंड और समूह के अन्य विभागों के लिए नियंत्रण वातावरण का दस्तावेज़ीकरण पूरा किया गया। समूह की सबसे बड़ी इकाई, ज़ोटेफ़ोम्स पीएलसी के लिए नियंत्रण परीक्षण किया गया, जिसे ज़ोटेफ़ोम्स पोलैंड के आंतरिक लेखापरीक्षा द्वारा पूर्ण की गई सुदृढ़ प्रक्रिया और नियंत्रण समीक्षाओं का समर्थन प्राप्त था। नियंत्रण परीक्षण के परिणामस्वरूप, प्रभावी आंतरिक नियंत्रण प्रणाली को बनाए रखते हुए, नियंत्रणों को सुदृढ़ करने और परिचालन दक्षता में सुधार करने के लिए प्रक्रियाओं को लगातार उन्नत किया जा रहा है।.

यूके कॉर्पोरेट गवर्नेंस कोड 2024 का प्रावधान 29

यूके कॉर्पोरेट गवर्नेंस कोड 2024 के प्रकाशन के जवाब में, कंपनी ने 31 दिसंबर 2026 को समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के लिए प्रावधान 29 की आवश्यकताओं के अनुपालन की तैयारी में पर्याप्त प्रगति की है।.

लेखापरीक्षा समिति समूह के जोखिम प्रबंधन और आंतरिक नियंत्रण ढांचे की निगरानी करती है और वार्षिक रिपोर्ट में उल्लिखित प्रमुख जोखिमों और अनिश्चितताओं की समीक्षा करती है, जो समूह के रणनीतिक उद्देश्यों के अनुरूप हैं। ये जोखिम समूह भर में उभरते जोखिमों की प्रबंधन द्वारा निरंतर पहचान और मूल्यांकन, साथ ही उन्हें प्रबंधित या कम करने के लिए स्थापित तंत्रों को दर्शाते हैं। प्रबंधन समूह के जोखिम प्रबंधन और आंतरिक नियंत्रण ढांचे की प्रभावशीलता पर लेखापरीक्षा समिति को नियमित रूप से अद्यतन जानकारी प्रदान करता है। यह स्थापित शासन संरचना, एक शीर्ष-स्तरीय, जोखिम-आधारित दृष्टिकोण के साथ मिलकर, महत्वपूर्ण नियंत्रणों की पहचान और समूह भर में प्रमुख जोखिमों के प्रभावी प्रबंधन में सहायक होती है।.

प्रावधान 29 के प्रयोजनों के लिए, ज़ोटेफोम्स महत्वपूर्ण नियंत्रणों को उन नियंत्रणों के रूप में परिभाषित करता है जो प्रमुख जोखिमों के प्रबंधन के लिए महत्वपूर्ण हैं और जिनका वित्तीय जानकारी की विश्वसनीयता या समूह की जोखिम लेने की क्षमता को ध्यान में रखते हुए, उसके रणनीतिक उद्देश्यों को प्राप्त करने की क्षमता पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ता है। महत्वपूर्ण नियंत्रणों की पहचान की गई है, उन्हें दस्तावेजीकृत किया गया है और परिचालन, वित्तीय, रिपोर्टिंग और अनुपालन नियंत्रणों में वर्गीकृत किया गया है। इनमें इकाई-स्तरीय नियंत्रणों का संयोजन शामिल है, जिसमें बोर्ड और समिति की निगरानी, ​​प्रत्यायोजित अधिकार और प्रमुख नीतियां और प्रक्रियाएं, साथ ही प्रासंगिक लेनदेन-स्तरीय नियंत्रण शामिल हैं। महत्वपूर्ण नियंत्रणों की सूची गतिशील है और प्रमुख और उभरते जोखिमों, जोखिम लेने की क्षमता, व्यावसायिक गतिविधियों और नियामक वातावरण में परिवर्तनों को दर्शाने के लिए नियमित रूप से इसकी समीक्षा की जाती है।.

2026 के दौरान, लेखापरीक्षा समिति के सहयोग से बोर्ड, समूह के महत्वपूर्ण नियंत्रणों की प्रभावशीलता के आकलन के लिए आवश्यक परीक्षण और आश्वासन की प्रकृति और सीमा पर सहमति बनाएगा। इस आकलन को तैयार करते समय, बोर्ड आंतरिक लेखापरीक्षा, आंतरिक नियंत्रण कार्य और प्रबंधन के स्व-मूल्यांकन से प्राप्त आश्वासन पर विचार करेगा। यह दृष्टिकोण सुनिश्चित करता है कि महत्वपूर्ण नियंत्रणों की प्रभावशीलता पर बोर्ड का निष्कर्ष स्वतंत्र समीक्षा, कार्यात्मक निरीक्षण और प्रबंधन मूल्यांकन के सुदृढ़ संयोजन पर आधारित हो।.

अन्य महत्वपूर्ण मामले

लेखापरीक्षा समिति ने वर्ष के दौरान निम्नलिखित महत्वपूर्ण मामलों पर भी विचार किया:

• 2024 में किए गए मानव संसाधन आंतरिक लेखापरीक्षा की सिफारिशों की प्रगति की समीक्षा की और यह सुनिश्चित किया कि लंबित मदों का समाधान हो गया है।
• यह सुनिश्चित किया गया कि बिक्री और व्यवसाय विकास कर्मचारियों को रिश्वतखोरी और भ्रष्टाचार विरोधी नीति के अनुरूप उपहारों की घोषणा करने की आवश्यकताओं के बारे में याद दिलाया जाए।
• बाह्य लेखा परीक्षक द्वारा किए जाने वाले लेखापरीक्षा कार्य के दायरे की समीक्षा की गई और उस पर सहमति व्यक्त की गई।
• बाह्य लेखा परीक्षक को वार्षिक रिपोर्ट और अंतरिम रिपोर्ट पर किए गए लेखापरीक्षा और कार्य के लिए भुगतान की जाने वाली फीस पर सहमति बनी।
• बाह्य लेखा परीक्षक की स्वतंत्रता, निष्पक्षता और प्रभावशीलता का मूल्यांकन किया गया, जिसमें यह सुनिश्चित करना भी शामिल था कि अंतरिम समीक्षा सेवाएं प्रदान करते समय बाह्य लेखा परीक्षक द्वारा लेखा परीक्षक की स्वतंत्रता और निष्पक्षता की रक्षा की जाए, जिसके लिए समिति की पूर्व स्वीकृति आवश्यक है।
• चीन में वस्तुओं के संभावित दुरुपयोग से संबंधित एक रिपोर्ट की समीक्षा की गई; अन्य साक्ष्यों के आधार पर मामला खारिज कर दिया गया।
• प्रावधान 29 के संबंध में कंपनी की प्रगति की समीक्षा की गई, जिसमें नियंत्रण ढांचे के सभी पहलुओं में सामग्री नियंत्रण की प्रभावशीलता की समीक्षा में हुई मजबूत प्रगति को नोट किया गया।
• यूके ऑपरेटिंग कंपनी को होल्डिंग कंपनी से अलग करने के संबंध में कार्यकारी प्रबंधन से अपडेट प्राप्त हुए, जिसमें प्रमुख बिंदुओं और निर्णयों की समीक्षा की गई।
• वित्तीय वर्ष 2024 के ऑडिट के लिए बाह्य लेखा परीक्षक के साथ उनकी सहभागिता के मूल्यांकन पर कार्यकारी प्रबंधन के साथ चर्चा की गई।
• समूह के आंतरिक वित्तीय नियंत्रणों की प्रभावशीलता पर बाह्य और आंतरिक लेखा परीक्षक दोनों के विचारों पर विचार किया गया।
• आपूर्तिकर्ताओं द्वारा दिए गए प्रचार सामग्री से संबंधित, व्यवसाय के भीतर एक छोटे से धोखाधड़ी मामले की समीक्षा की गई; इसमें शामिल व्यक्ति को व्यवसाय से बर्खास्त कर दिया गया और पुलिस को सूचित किया गया।
• 2025 की वार्षिक रिपोर्ट के संबंध में 2018 यूके कॉर्पोरेट गवर्नेंस कोड और ऑडिट समितियों पर एफआरसी मार्गदर्शन के प्रावधानों पर विचार किया गया।
• यह सुनिश्चित किया गया कि 2025 की वार्षिक रिपोर्ट में एफसीए लिस्टिंग नियम एलआर 6.6 के अनुरूप खुलासे शामिल हों, जो टीसीएफडी की सिफारिशों को लागू करता है।
• कंपनी ने यह सुनिश्चित किया कि जोखिम प्रबंधन ढांचे के माध्यम से लागू किया गया सस्टेनेबिलिटी अकाउंटिंग स्टैंडर्ड्स बोर्ड (एसएएसबी) ढांचा, जलवायु परिवर्तन जोखिमों सहित स्थिरता से संबंधित सभी व्यावसायिक जोखिमों की पहचान, मूल्यांकन और समाधान समूह के भीतर प्रत्येक उपयुक्त नियंत्रण समिति में सुनिश्चित करता है। ज़ोटेफोम्स के ईएसजी ढांचे के बारे में अधिक जानकारी यहां
• 2025 की वार्षिक रिपोर्ट में अपेक्षित प्रमुख लेखांकन मुद्दों, जिनमें यूके के परिचालन व्यवसाय का विभाजन और अमूर्त/उपयोग के अधिकार वाली संपत्तियों का मूल्यह्रास शामिल है, के लेखांकन उपचार पर एक शोधपत्र की समीक्षा की गई और निष्कर्ष निकाला गया कि प्रस्तावित लेखांकन उपचार उचित हैं।
• एक नई अधिकार प्रत्यायोजन नीति को मंजूरी दी गई है, जो समूह कार्यकारी टीम के सदस्यों को सीमाएं निर्धारित करके और उन्हें उपयुक्त होने पर सीमाएं प्रत्यायोजित करने का अधिकार देकर पिछली नीति को सरल बनाती है।
• साइबर सुरक्षा पर एक अद्यतन जानकारी प्राप्त हुई, जिसमें इस बात पर सहमति व्यक्त की गई कि निरंतर खतरे का माहौल कंपनी के डेटा की सुरक्षा के लिए रक्षात्मक प्रौद्योगिकियों और उपयोगकर्ता क्षमता में चल रहे निवेश को उचित ठहराता है।.

बाह्य लेखा परीक्षक

वर्ष के दौरान लेखापरीक्षा समिति ने:

• बाह्य लेखा परीक्षक, पीकेएफ के साथ 2024 की बाह्य लेखापरीक्षा प्रक्रिया पर संक्षिप्त चर्चा की।
• बाह्य लेखा परीक्षक को भुगतान की जाने वाली नियुक्ति की शर्तों और शुल्क पर सहमति व्यक्त की गई।
• ऑडिट कार्य के दायरे की समीक्षा की गई और उस पर सहमति बनी, जिसमें कंपनी के स्वरूप में हुए परिवर्तन के अनुरूप दायरे में आने वाले स्थानों में भी बदलाव किए गए।
• बाह्य लेखा परीक्षक की योग्यता, संसाधनों और स्वतंत्रता की समीक्षा की गई और बाह्य लेखापरीक्षा की समग्र गुणवत्ता के संबंध में उसके प्रदर्शन का मूल्यांकन किया गया।
• बाह्य लेखा परीक्षक द्वारा किए गए गैर-लेखापरीक्षा कार्य के स्तर की समीक्षा की गई, जो 2025 के दौरान छमाही वित्तीय विवरणों की अंतरिम समीक्षा तक सीमित था।.

बाह्य लेखा परीक्षक का मूल्यांकन

लेखापरीक्षा समिति यह सुनिश्चित करने के लिए प्रतिबद्ध है कि कंपनी को उच्च गुणवत्ता वाली और प्रभावी बाह्य लेखापरीक्षा प्राप्त हो। वर्ष भर, बाह्य लेखापरीक्षक की नियुक्ति की शर्तों के अनुसार लेखापरीक्षा समिति को रिपोर्ट, समीक्षाएँ, सूचना और सलाह प्रदान की जाती है, और लेखापरीक्षा समिति द्वारा औपचारिक रूप से प्रदर्शन का मूल्यांकन किया जाता है। लेखापरीक्षा समिति बाह्य लेखापरीक्षक की स्वतंत्रता का वार्षिक मूल्यांकन करती है और इस बात से संतुष्ट रहती है कि बाह्य लेखापरीक्षक प्रभावी है और उसे उचित स्वतंत्र चुनौती प्रदान की गई है।.

बाह्य लेखापरीक्षा निविदा

कंपनी ने प्रतिस्पर्धी निविदा प्रक्रिया के बाद वर्ष 2020 में बाह्य लेखा परीक्षक की नियुक्ति की थी। बाह्य लेखा परीक्षक को वित्तीय विवरणों की सत्यता और निष्पक्षता पर लेखापरीक्षा राय देने के लिए नियुक्त किया गया है। बाह्य लेखापरीक्षा में आंतरिक वित्तीय नियंत्रण प्रणाली और वित्तीय विवरणों में निहित आंकड़ों की आवश्यक सीमा तक समीक्षा शामिल है। स्वतंत्रता और निष्पक्षता बनाए रखने तथा व्यवसाय को नई चुनौतियाँ प्रदान करने के लिए, बाह्य लेखापरीक्षक पेशेवर और नियामक मानकों के अनुसार, समूह, क्षेत्रीय और देश स्तर पर समय-समय पर लेखापरीक्षा साझेदारों को बदलता रहता है। 2025 के दौरान हैनेस वेरवे को नए समूह लेखापरीक्षा साझेदार के रूप में शामिल किया गया। ऐसे परिवर्तन सावधानीपूर्वक नियोजित किए जाते हैं ताकि समूह को कर्मचारियों की निरंतरता का लाभ मिल सके और अक्षमता का अनावश्यक जोखिम न हो।.

कंपनी ने बाह्य लेखा परीक्षक के पदान्तरण पर चर्चा की है और लेखापरीक्षा प्रक्रिया को निविदा के माध्यम से सौंपने से होने वाले संभावित लाभों पर नियमित रूप से विचार करती रहती है, विशेष रूप से लेखापरीक्षा की गुणवत्ता और बाह्य लेखापरीक्षक की निरंतर स्वतंत्रता को ध्यान में रखते हुए। कंपनी के वैधानिक लेखापरीक्षक के चयन को प्रतिबंधित करने वाली कोई संविदात्मक बाध्यताएँ लागू नहीं हैं।.

कंपनी पीकेएफ के प्रदर्शन से संतुष्ट है, लेकिन उनके प्रदर्शन पर निरंतर नज़र रखेगी और इस बात से अवगत है कि एफटीएसई 350 कंपनियों को हर दस साल में एक बार ऑडिट रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होती है। रणनीति में किसी भी परिवर्तन की स्थिति में कंपनी अद्यतन जानकारी प्रदान करेगी। कंपनी ने पूरे वर्ष प्रतिस्पर्धा और बाजार प्राधिकरण द्वारा जारी वैधानिक आदेश 2014 का अनुपालन किया है।.

महत्वपूर्ण लेखांकन निर्णय

लेखापरीक्षा समिति ने कुछ महत्वपूर्ण लेखांकन मामलों में प्रबंधन और बाह्य लेखापरीक्षक के निर्णय तथा प्रासंगिक वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों के अनुप्रयोग पर सवाल उठाए। इनमें निम्नलिखित शामिल थे:

ओवरसीज कॉन्स्टेलेशन कंपनी एसए ("ओकेसी") के लिए क्रय लेखांकन

नवंबर 2025 में, ज़ोटेफोम्स पीएलसी ने ओकेसी को 36.0 मिलियन यूरो तक नकद में अधिग्रहित किया, जिसमें 27.6 मिलियन यूरो का अग्रिम भुगतान और 8.4 मिलियन यूरो तक का आस्थगित हिस्सा शामिल था।.

अधिग्रहण पर सद्भावना/अमूर्त संपत्तियों की गणना IFRS 3 के अनुसार खरीद मूल्य लेखांकन के आधार पर कुल प्रतिफल और खरीद के समय गणना की गई शुद्ध संपत्तियों के बीच अंतर के रूप में की गई है, कृपया नोट 4 देखें।

आस्थगित कर

पोलैंड में कार्यरत सहायक कंपनी को कर छूट प्राप्त है क्योंकि इसने पोलैंड के विशेष आर्थिक क्षेत्र ("एसईजेड") की आवश्यकताओं का अनुपालन किया है। कंपनी ने अतीत में कम मुनाफा कमाया है और भविष्य में इसके काफी अधिक होने की उम्मीद है।.

समिति ने पोलैंड में स्थगित कर की स्थिति पर बारीकी से नज़र रखी है, और 2024 में हमारे बाह्य लेखा परीक्षक के साथ हुई चर्चा में यह सहमति बनी थी कि ऐतिहासिक लाभ स्तर और भविष्य की संभावनाओं को देखते हुए, इसे मान्यता देने की कोई आवश्यकता नहीं है। 2025 में स्थिति में और सुधार हुआ है, क्योंकि एक और वर्ष का सिद्ध लाभ हुआ है और भविष्य के लिए आर्थिक दृष्टिकोण भी मजबूत है।.

समिति कार्यकारी प्रबंधन और बाहरी लेखा परीक्षक से सहमत है कि 2025 में 3.6 मिलियन पाउंड की संपत्ति को मान्यता दी जानी चाहिए, जो सहायक कंपनी के लिए बेहतर आर्थिक दृष्टिकोण को दर्शाती है और यह संभावना है कि कर योग्य लाभ उपलब्ध होगा ताकि अप्रयुक्त कर क्रेडिट का समय के साथ पूरी तरह से उपयोग किया जा सके।.

मेल

लेखापरीक्षा समिति ने एमईएल पर चर्चा की और इस बात पर सहमति व्यक्त की कि खातों में 0.9 मिलियन पाउंड का प्रावधान दर्शाया जाना चाहिए, जो पिछले वार्षिक रिपोर्ट के समय अनुमानित नहीं किए गए पेटेंट लागतों से संबंधित है।.

वियतनाम संयुक्त उद्यम

समूह वियतनाम में सियोहेउंग के साथ अपनी रणनीतिक साझेदारी स्थापित करने की दिशा में प्रगति कर रहा है, जैसा कि पहले 5 अगस्त 2025 को घोषित किया गया था। वर्ष के अंत में, स्थानीय प्रशासनिक प्रक्रियाओं के पूरा होने और आवश्यक वियतनामी स्वीकृतियों की प्राप्ति तक कानूनी इकाई का गठन लंबित था। बैलेंस शीट की तिथि पर रणनीतिक साझेदारी को अंतिम रूप देने के लिए साझेदार के साथ चर्चा जारी थी। इस संरचना का नियंत्रण ज़ोटेफोम्स द्वारा किया जाएगा और इसलिए इसे समूह के वित्तीय विवरणों में समेकित किया जाएगा।.

एफआरसी समीक्षा

ज़ोटेफोम्स पीएलसी की 2024 की वार्षिक रिपोर्ट को एफआरसी द्वारा ब्रिटेन की छोटी सूचीबद्ध कंपनियों की रिपोर्टिंग की विषयगत समीक्षा में शामिल किया गया था। समीक्षा के परिणामस्वरूप नकदी प्रवाह संबंधी खुलासों पर दो मामूली आपत्तियां सामने आईं, जिनका समाधान कर दिया गया है।.

पेंशन अनुमान

लेखापरीक्षा समिति ने पेंशन देनदारी का मूल्यांकन करने के लिए प्रबंधन द्वारा उपयोग की गई प्रमुख मान्यताओं की उपयुक्तता का आकलन किया और संतुष्ट है कि ये उपयुक्त हैं, और 2025 की रिपोर्टिंग के हिस्से के रूप में ऐतिहासिक घाटे को समाप्त कर दिया गया है।.

ब्रिटेन में चल रहे व्यवसायों का बंद होना

लेखापरीक्षा समिति ने ज़ोटेफोम्स पीएलसी से यूके परिचालन व्यवसाय के विभाजन पर प्रबंधन से प्रस्तुतियाँ प्राप्त कीं और परियोजना के लेखांकन और वित्त संबंधी प्रभावों की समीक्षा की, जिसमें बैंकिंग व्यवस्था और प्रमुख जोखिम शामिल थे। यह परियोजना जनवरी 2026 में सफलतापूर्वक पूरी हुई।.